要点：2024年7月5日国办转发证监会等部门《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》两年来成效显著：监管构建覆盖上市公司、中介及配合方的全链条追责体系，坚持“追首恶”“打帮凶”，两年罚没超亿元案件频现，60余家机构受罚，1500余条第三方造假线索移送，立体化追责打破造假“生态圈”；监管重心前移，通过修订治理准则、严管中介机构、完善“吹哨人”机制筑牢事前预防防线；央地协同、跨部门联动深化，两次专题推进会凝聚12部门合力，常态化长效化惩防体系加速落地，推动市场生态向“不敢、不能、不想”造假转变。

——援引自证券日报

全链条追责：斩断利益链、力破“生态圈”

两年间，监管部门构建起覆盖上市公司、中介机构、上下游配合造假方等的全链条追责体系，并依托行政、刑事、民事“三位一体”追责机制，实现财务造假全方位、无死角打击，力求斩断造假利益链、破除造假“生态圈”。具体来看，对上市公司财务造假严惩重罚。证监会对东方通等多家造假公司罚款金额超亿元；同时秉承“退市不免责”原则，查处多家退市公司财务造假，坚决防止“一退了之”。在从严查处上市公司造假行为的同时，证监会从严惩治中介机构失职、共谋造假行为，“财产罚”“资格罚”力度加大。两年间超过60家中介机构被处罚，约10家会计师事务所被暂停、禁止从事证券服务业务。对于第三方配合造假行为，证券监管部门与司法机关形成治理合力，实现“行民刑”立体化追责。同时，证监会已建立第三方配合造假移送通报机制，向地方政府和相关部门累计移送1500余条线索，相关部门及省级地方政府通过刑事追责、行政处罚、开除党籍、政务开除等方式严肃追责。

源头治理：从“事后处罚”转向“事前预防”

两年来，立足长效治理目标，监管部门持续推动监管关口前移，从上市公司治理、中介机构履职、内部监督举报三大核心环节，构建事前预防、源头管控的治理体系，从根源上遏制财务造假动机。持续健全上市公司治理制度体系，筑牢内控合规防线。证监会修订发布《上市公司治理准则》《上市公司董事会秘书监管规则》，加强对控股股东、实际控制人等的规范约束。今年4月份，证监会启动上市公司治理专项行动，推动《上市公司治理准则》落地见效，筑牢防范财务造假的第一道防线。严管中介机构，压实资本市场“看门人”职责。去年4月份，财政部会同证监会修订《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》，提高备案要求，完善管理闭环，并畅通退出渠道。截至今年5月底，证监会和财政部依规注销11家会计师事务所证券服务业务备案。另外，新修订的注册会计师法将于2027年1月1日起施行，对审计造假处罚力度大幅提升，进一步压实会计师事务所作为资本市场“看门人”责任。完善“吹哨人”激励机制，激活内部监督制衡。今年1月份，财政部会同证监会修订《证券期货违法行为“吹哨人”奖励工作规定》，提高奖金比例和上限，充分调动内部人举报积极性，更好地防范和打击上市公司财务造假。

协同升级：从“单兵作战”迈向“综合治理”

今年以来，证监会围绕构建财务造假综合惩防体系召开两次会议，多部门间的“横向协同”、中央与地方间的“纵向联动”进一步深化，构建起更加立体的综合惩防网。1月5日，证监会召开资本市场财务造假综合惩防体系跨部门工作推进座谈会，12个部门共同研究重点工作；6月30日，证监会召开资本市场财务造假综合惩防体系央地协同工作推进会。打击财务造假不再是“单打独斗”，而是形成了强大的合力。

来源：证券日报